Dịch vụ kê khai và lập hồ sơ giao dịch liên kết theo Nghị định 255/2026

Từ kỳ tính thuế 2026, doanh nghiệp có quan hệ liên kết phải tuân thủ theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP — văn bản thay thế Nghị định 132/2020 và Nghị định 20/2025. Á Châu rà soát quan hệ liên kết, xác định nghĩa vụ, lập hồ sơ xác định giá và chuẩn bị phụ lục kê khai kèm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Đặt lịch rà soát nghĩa vụ

01/7/2026Nghị định 255 có hiệu lực

30 ngày làm việcThời hạn xuất trình hồ sơ khi được yêu cầu

30%Trần chi phí lãi vay trên EBITDA

Doanh nghiệp cần dịch vụ này khi nào

Có công ty mẹ hoặc công ty liên kết ở nước ngoàiMua bán hàng hóa, trả phí bản quyền, phí quản lý hoặc vay vốn từ tập đoàn.

Có nhiều công ty cùng chủ trong nướcChuyển hàng, cho mượn tiền, dùng chung nhân sự hoặc mặt bằng giữa các công ty trong nhóm.

Vay lớn từ cá nhân hoặc tổ chức liên quanKhoản vay đạt từ 25% vốn chủ sở hữu và trên 50% nợ trung dài hạn tự nó tạo ra quan hệ liên kết.

Đã nhận văn bản yêu cầu cung cấp hồ sơThời hạn 30 ngày làm việc, gia hạn một lần tối đa 15 ngày làm việc.

Phạm vi công việc

Giai đoạn	Nội dung	Kết quả bàn giao
1. Rà soát quan hệ liên kết	Đối chiếu cơ cấu sở hữu, hợp đồng vay mượn, quyền bổ nhiệm và quan hệ nhân thân với 12 hình thức tại Điều 5	Danh sách bên liên kết kèm căn cứ xác định từng bên
2. Xác định nghĩa vụ	Kiểm tra doanh nghiệp thuộc nhóm miễn kê khai, miễn lập hồ sơ, hay phải lập đầy đủ	Kết luận rõ phải làm gì cho kỳ tính thuế
3. Tổng hợp giao dịch	Bóc tách giao dịch với từng bên liên kết theo loại và giá trị từ sổ chi tiết	Bảng tổng hợp giao dịch liên kết
4. Lập hồ sơ quốc gia	Phân tích chức năng, phân tích so sánh, lựa chọn phương pháp xác định giá	Bộ hồ sơ quốc gia hoàn chỉnh, sẵn sàng xuất trình
5. Tính trần chi phí lãi vay	Tính chi phí lãi vay thuần và EBITDA, xác định phần vượt trần 30% và phần chuyển kỳ sau	Bảng tính kèm sổ theo dõi phần vượt theo từng năm
6. Kê khai	Lập phụ lục giao dịch liên kết kèm hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp	Bộ phụ lục hoàn chỉnh

Phí dịch vụ được báo theo từng doanh nghiệp sau bước khảo sát sơ bộ, vì khối lượng phụ thuộc vào số bên liên kết, số loại giao dịch và tình trạng sổ sách. Khảo sát sơ bộ không tính phí.

Sơ đồ sáu giai đoạn công việc kê khai và lập hồ sơ giao dịch liên kết theo Nghị định 255/2026

Vì sao không nên để đến lúc bị hỏi mới làm

Hồ sơ xác định giá không nộp kèm quyết toán, nên rất dễ bị bỏ qua. Nhưng quy định yêu cầu hồ sơ phải được lập xong trước thời điểm nộp quyết toán. Khi cơ quan thuế gửi văn bản yêu cầu, doanh nghiệp chỉ có 30 ngày làm việc để cung cấp — trong khi riêng phần phân tích so sánh thường mất vài tuần nếu làm từ đầu.

Không xuất trình được hồ sơ trong thời hạn, cơ quan thuế có căn cứ ấn định giá giao dịch theo dữ liệu mà cơ quan thuế nắm giữ. Doanh nghiệp mất quyền chứng minh bằng phân tích của chính mình, và hệ quả là điều chỉnh thu nhập chịu thuế kèm truy thu và tiền chậm nộp tính từ ngày hết hạn nộp gốc.

Đọc thêm

Nghị định 255/2026/NĐ-CP — sáu thay đổi phải nắmToàn cảnh quy định mới từ 01/7/2026

12 hình thức quan hệ liên kếtNgưỡng 25% vốn, quyền bổ nhiệm, quan hệ gia đình

Ai được miễn lập hồ sơHai nhóm miễn trừ, ba trường hợp cụ thể

Hồ sơ gồm những gì, nộp khi nàoBa cấp hồ sơ và hai mốc thời hạn

Trần chi phí lãi vay 30% EBITDACông thức và ví dụ bằng số

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp nhỏ có phải làm không?Doanh thu dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng thì được miễn lập hồ sơ, nhưng vẫn phải kê khai phụ lục kèm quyết toán. Chỉ nhóm chỉ giao dịch trong nước, cùng thuế suất và không bên nào hưởng ưu đãi mới được miễn cả kê khai.

Có làm cho kỳ tính thuế đã qua không?Có. Hồ sơ cho các kỳ trước áp dụng theo văn bản có hiệu lực tại kỳ đó — Nghị định 132/2020 hoặc Nghị định 20/2025. Nghị định 255/2026 chỉ áp dụng từ kỳ 2026 trở đi.

Đang bị cơ quan thuế yêu cầu cung cấp hồ sơ, có kịp không?Tùy khối lượng và tình trạng sổ sách. Thời hạn là 30 ngày làm việc và được gia hạn một lần tối đa 15 ngày làm việc nếu có lý do chính đáng. Cần bắt đầu ngay từ ngày nhận được yêu cầu, không chờ đến gần hạn.

Có nhận làm cho doanh nghiệp FDI thuộc tập đoàn nước ngoài không?Có. Với doanh nghiệp là thành viên tập đoàn đa quốc gia, phần hồ sơ toàn cầu thường do công ty mẹ cung cấp; Á Châu lập hồ sơ quốc gia và đối chiếu tính nhất quán giữa hai cấp hồ sơ.

Sau khi lập hồ sơ có cần làm lại hằng năm không?Có. Phần thông tin chung và phân tích chức năng có thể kế thừa nếu hoạt động không đổi, nhưng số liệu giao dịch và phân tích so sánh phải cập nhật theo từng kỳ. Dùng lại nguyên hồ sơ cũ là điểm cơ quan thuế phát hiện nhanh nhất.

Đặt lịch khảo sát sơ bộ

Điền thông tin bên dưới, Á Châu liên hệ trong giờ làm việc để trao đổi về tình huống cụ thể của doanh nghiệp. Khảo sát sơ bộ không tính phí.

Tra cứu nhanh: 30 câu hỏi thường gặp về kế toán và thuế doanh nghiệp — trả lời ngắn gọn kèm căn cứ pháp lý.

Chưa rõ doanh nghiệp mình phải làm gì cho kỳ 2026?

Khảo sát sơ bộ không tính phí. Gọi để trao đổi về cơ cấu nhóm công ty và các giao dịch đang phát sinh.

0776 112 333

Nội dung mang tính tham khảo, cập nhật theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP tại thời điểm đăng. Việc áp dụng cho một doanh nghiệp cụ thể cần được chuyên gia thuế xác nhận theo hồ sơ thực tế.