Nghị định 245/2026/NĐ-CP: Gia Hạn Nộp Thuế GTGT, TNDN, TNCN và Tiền Thuê Đất Năm 2026

Ngày 27/06/2026, Chính phủ ban hành Nghị định số 245/2026/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2026. Đây là chính sách hỗ trợ tài chính quan trọng, tiếp nối truyền thống gia hạn thuế hàng năm nhằm giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh có thêm nguồn lực phục hồi và phát triển sản xuất kinh doanh.

1. Tổng Quan Nghị Định 245/2026/NĐ-CP

Nghị định 245/2026/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 27/06/2026 và có hiệu lực ngay từ ngày ký, kéo dài đến hết ngày 30/12/2026. Đối tượng được gia hạn bao gồm: doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc diện được quy định chi tiết tại Nghị định.

Cùng ngày, Cục Thuế (Tổng cục Thuế) đã ban hành Công điện số 14/CĐ-CT chỉ đạo cơ quan thuế các cấp chủ động triển khai đồng bộ Nghị định, đảm bảo người nộp thuế tiếp cận chính sách kịp thời và đầy đủ.

Điểm nổi bật: Nghị định 245/2026/NĐ-CP có hiệu lực ngay từ ngày ký (27/06/2026) mà không có độ trễ, thể hiện tính cấp thiết trong hỗ trợ doanh nghiệp giữa năm tài chính 2026.

2. Thời Gian Gia Hạn Chi Tiết

2.1. Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Doanh nghiệp, tổ chức được gia hạn thời gian nộp thuế GTGT tối đa 5 tháng đối với số thuế phát sinh của kỳ tính thuế từ tháng 5 đến tháng 9/2026, bao gồm cả kỳ tính thuế quý II và quý III năm 2026. Ví dụ: số thuế GTGT tháng 5/2026 (hạn nộp 20/6/2026) sẽ được gia hạn đến 20/11/2026.

2.2. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) — Hộ Kinh Doanh

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được gia hạn tối đa 5 tháng đối với số thuế TNCN của kỳ tính thuế từ tháng 5 đến tháng 9/2026 (và quý II, III/2026).

2.3. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Số thuế TNDN tạm nộp quý II/2026 được gia hạn 3 tháng; số thuế TNDN tạm nộp quý III/2026 được gia hạn 2 tháng. Đây là mức gia hạn ngắn hơn so với thuế GTGT, phản ánh tính chất tạm nộp của thuế TNDN.

2.4. Tiền Thuê Đất

Gia hạn 5 tháng đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2026 (tức kỳ nộp thứ nhất). Đây là chính sách được doanh nghiệp sản xuất và bất động sản đặc biệt quan tâm.

3. Thủ Tục Đề Nghị Gia Hạn

Người nộp thuế cần lưu ý các điểm sau về thủ tục:

• Nộp 1 lần cho toàn bộ: Người nộp thuế chỉ cần nộp Văn bản đề nghị gia hạn 01 lần cho toàn bộ số thuế và tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn.
• Hạn chót nộp đơn: Chậm nhất là ngày 02/11/2026. Sau thời hạn này, cơ quan thuế sẽ không tiếp nhận đề nghị gia hạn.
• Nơi nộp: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế.
• Hình thức nộp: Có thể nộp trực tiếp, qua đường bưu điện, hoặc qua Cổng dịch vụ công trực tuyến của Tổng cục Thuế.

Lưu ý: Doanh nghiệp cần chủ động nộp đơn sớm, tránh sát hạn chót 02/11/2026 để đảm bảo hồ sơ được xử lý kịp thời.

4. Ảnh Hưởng Thực Tế Đến Doanh Nghiệp

4.1. Lợi Ích Về Dòng Tiền

Với thời gian gia hạn lên đến 5 tháng, doanh nghiệp được “giữ lại” một lượng tiền đáng kể để tái đầu tư vào sản xuất kinh doanh. Ví dụ: một doanh nghiệp có số thuế GTGT phải nộp trung bình 500 triệu đồng/tháng — với 5 kỳ được gia hạn (tháng 5–9), doanh nghiệp tạm thời giữ lại được 2,5 tỷ đồng trong 5 tháng.

4.2. Đối Tượng Hưởng Lợi Nhiều Nhất

• Doanh nghiệp sản xuất: Được gia hạn cả GTGT, TNDN và tiền thuê đất — tổng giá trị gia hạn lớn nhất.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Gia hạn 5 tháng thuế TNCN — giảm gánh nặng tài chính đáng kể.
• Doanh nghiệp thương mại, dịch vụ: Chủ yếu hưởng lợi từ gia hạn thuế GTGT và TNDN.

4.3. Những Điều Cần Lưu Ý

• Gia hạn không phải là miễn thuế — doanh nghiệp vẫn phải nộp đầy đủ sau thời gian gia hạn.
• Không bị tính tiền chậm nộp trong thời gian được gia hạn (đây là điểm khác biệt quan trọng so với nộp chậm thông thường).
• Số thuế được gia hạn không bao gồm các khoản nợ thuế từ các kỳ trước.

5. So Sánh Với Các Năm Trước

Chính sách gia hạn thuế đã trở thành công cụ hỗ trợ thường niên của Chính phủ kể từ giai đoạn COVID-19. Dưới đây là so sánh nhanh:

Có thể thấy, thời gian gia hạn thuế TNDN năm 2026 ngắn hơn so với các năm trước (3 tháng thay vì 5 tháng), phản ánh nền kinh tế đã phục hồi tốt hơn và Chính phủ đang dần thu hẹp phạm vi hỗ trợ.

6. Hành Động Doanh Nghiệp Cần Làm Ngay

1. Kiểm tra đối tượng: Xác định doanh nghiệp có thuộc diện được gia hạn theo Nghị định không.
2. Tính toán số thuế: Liệt kê số thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ được gia hạn.
3. Lập kế hoạch dòng tiền: Sử dụng khoản tiền được gia hạn để tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
4. Chuẩn bị Văn bản đề nghị: Soạn thảo theo mẫu của Tổng cục Thuế, nộp trước hạn chót 02/11/2026.
5. Theo dõi hướng dẫn: Cập nhật các công văn hướng dẫn từ Cục Thuế (Công điện 14/CĐ-CT và các văn bản tiếp theo).
6. Dự phòng nguồn tiền: Lên kế hoạch nộp thuế khi hết thời gian gia hạn (từ tháng 10/2026 trở đi).

7. Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

7.1. Doanh nghiệp mới thành lập năm 2026 có được gia hạn không?

Có. Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2026 vẫn thuộc diện được gia hạn nếu đáp ứng điều kiện về ngành nghề và loại thuế theo Nghị định.

7.2. Nếu đã nộp thuế trước khi Nghị định có hiệu lực thì có được hoàn lại không?

Không. Nghị định áp dụng cho số thuế chưa đến hạn nộp tại thời điểm Nghị định có hiệu lực. Số thuế đã nộp trước ngày 27/06/2026 không thuộc diện gia hạn.

7.3. Thời gian gia hạn có được tính từ hạn nộp gốc hay từ ngày nộp đơn?

Thời gian gia hạn được tính từ hạn nộp gốc (ngày cuối cùng phải nộp theo quy định thông thường). Ví dụ: thuế GTGT tháng 5/2026 có hạn nộp 20/6/2026 — gia hạn 5 tháng tức đến 20/11/2026.

7.4. Có cần nộp đơn gia hạn riêng cho từng loại thuế không?

Không. Người nộp thuế chỉ cần nộp 01 Văn bản đề nghị cho toàn bộ số thuế và tiền thuê đất thuộc diện gia hạn.

7.5. Trong thời gian gia hạn có bị tính lãi chậm nộp không?

Không. Đây là ưu điểm lớn nhất của chính sách gia hạn — doanh nghiệp không bị tính tiền chậm nộp (0,03%/ngày) trong suốt thời gian được gia hạn.

7.6. Nếu quá hạn 02/11/2026 mới nộp đơn thì sao?

Cơ quan thuế sẽ không tiếp nhận đề nghị gia hạn. Doanh nghiệp phải nộp thuế đúng hạn gốc và bị tính tiền chậm nộp nếu nộp trễ.

8. Kết Luận

Nghị định 245/2026/NĐ-CP là chính sách hỗ trợ thiết thực, giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh cải thiện dòng tiền trong bối cảnh kinh tế đang phục hồi. Thời gian gia hạn lên đến 5 tháng cho thuế GTGT và tiền thuê đất là “tấm đệm” tài chính quan trọng, đặc biệt với doanh nghiệp sản xuất và bất động sản.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý: gia hạn không phải là miễn thuế. Việc lập kế hoạch tài chính để nộp thuế đúng hạn sau khi kết thúc thời gian gia hạn là yếu tố then chốt, tránh bị động về dòng tiền vào cuối năm.

Thời hạn nộp Văn bản đề nghị gia hạn là 02/11/2026 — doanh nghiệp nên chủ động hoàn tất thủ tục sớm, không đợi sát hạn chót để đảm bảo quyền lợi.

🔗 Xem thêm trong hệ sinh thái Á Châu:

• Tài Chính Á Châu — Dịch vụ tư vấn tài chính doanh nghiệp
• BIZCA — Kết nối nhu cầu kinh doanh — vốn, M&A, dịch vụ, bán hàng
• Dịch Vụ Kế Toán Á Châu (.vn) — Kế toán trọn gói, thuế, BHXH

Nguồn tham khảo: Cổng Thông tin Điện tử Cục Thuế · Thư Viện Pháp Luật · Công điện số 14/CĐ-CT ngày 27/06/2026