Gia Hạn Nộp Thuế 2026: Nghị Định 245 Chi Tiết Nhất

Ngày 27/6/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP về việc gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2026. Đây là chính sách hỗ trợ quan trọng giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh vượt qua khó khăn, ổn định dòng tiền trong bối cảnh kinh tế còn nhiều thách thức.

1. Đối tượng được áp dụng gia hạn

Nghị định 245/2026/NĐ-CP áp dụng cho 3 nhóm đối tượng chính:

1.1. Doanh nghiệp, tổ chức thuộc ngành nghề quy định

Bao gồm doanh nghiệp, tổ chức (kể cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế riêng) hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các ngành kinh tế, lĩnh vực quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định. Các ngành này bao gồm: nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp chế biến, xây dựng, vận tải, kho bãi, dịch vụ lưu trú và ăn uống, giáo dục, y tế, nghệ thuật, giải trí…

1.2. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP. Nhóm này được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT, TNDN phát sinh thuộc các kỳ được gia hạn.

1.3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Hộ gia đình, cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh số thuế GTGT, TNCN thuộc các kỳ được gia hạn.

2. Thời hạn gia hạn cụ thể

2.1. Thuế GTGT (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh)

Lưu ý: Gia hạn thuế GTGT không áp dụng đối với thuế GTGT khâu nhập khẩu.

2.2. Thuế TNDN tạm nộp

Đây là điểm đáng chú ý: thuế TNDN tạm nộp quý II và quý III được dồn vào cuối năm, giúp doanh nghiệp giảm áp lực dòng tiền trong giai đoạn cao điểm sản xuất kinh doanh.

2.3. Thuế TNCN (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh)

Thời hạn gia hạn tương tự như thuế GTGT của hộ kinh doanh: tối đa 5 tháng, chậm nhất đến 21/12/2026 (đối với kỳ tháng 6-9/2026) và 30/12/2026 (quý III/2026).

3. Gia hạn tiền thuê đất

Một điểm nhấn quan trọng của Nghị định 245 là chính sách gia hạn 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2026:

• Thời gian gia hạn: 5 tháng
• Thời hạn nộp mới: Chậm nhất ngày 02/11/2026
• Phạm vi: Áp dụng cho người nộp thuế đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng, dưới hình thức trả tiền thuê đất hằng năm.
• Trường hợp nhiều hợp đồng: Nếu người nộp thuế có nhiều Quyết định/Hợp đồng thuê đất và có nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh khác nhau (trong đó có ngành thuộc Phụ lục I) thì vẫn được gia hạn.

4. Xử lý tiền chậm nộp

Điều đặc biệt quan trọng: KHÔNG tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn trong khoảng thời gian được gia hạn. Cụ thể:

• Trường hợp người nộp thuế gửi văn bản đề nghị gia hạn sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế: vẫn không bị tính tiền chậm nộp.
• Trường hợp khai bổ sung làm tăng số phải nộp của kỳ được gia hạn: phần tăng thêm cũng được gia hạn.
• Trường hợp cơ quan thuế qua thanh tra, kiểm tra xác định số phải nộp tăng thêm thuộc kỳ được gia hạn: vẫn được gia hạn.
• Nếu hệ thống quản lý thuế đã tự động tính tiền chậm nộp, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh, hủy số tiền chậm nộp đã tính.

5. Doanh nghiệp cần làm gì?

Bước 1: Xác định đối tượng

Kiểm tra xem doanh nghiệp của bạn có thuộc diện được gia hạn không: (a) thuộc ngành nghề tại Phụ lục I Nghị định, hoặc (b) là doanh nghiệp nhỏ/siêu nhỏ.

Bước 2: Lập văn bản đề nghị gia hạn

Doanh nghiệp gửi văn bản đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Có thể gửi sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế. Văn bản cần nêu rõ: tên doanh nghiệp, mã số thuế, các kỳ thuế đề nghị gia hạn, số tiền thuế đề nghị gia hạn, ngành nghề thuộc diện gia hạn.

Bước 3: Nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn

Lưu ý: vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn theo quy định hiện hành. Gia hạn chỉ áp dụng cho thời hạn nộp tiền, không gia hạn thời hạn nộp tờ khai.

Bước 4: Theo dõi và đối chiếu

Sau khi nộp văn bản đề nghị, theo dõi trên hệ thống thuế điện tử (eTax) để đảm bảo số thuế được ghi nhận đúng thời hạn gia hạn. Nếu phát hiện sai sót, liên hệ ngay cơ quan thuế để điều chỉnh.

6. Ảnh hưởng thực tế đến doanh nghiệp

6.1. Tác động tích cực

• Giảm áp lực dòng tiền: Doanh nghiệp được giữ lại tiền thuế thêm 2-5 tháng, giúp có thêm vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh.
• Tiết kiệm chi phí tài chính: Không bị tính tiền chậm nộp (tương đương lãi suất 0.03%/ngày), giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể.
• Ổn định kế hoạch tài chính: Biết trước thời hạn nộp thuế mới giúp doanh nghiệp chủ động bố trí nguồn tiền.
• Giảm gánh nặng hành chính: Thủ tục đơn giản, không cần phê duyệt riêng cho từng trường hợp.

6.2. Những điểm cần lưu ý

• Không được chủ quan: Gia hạn không có nghĩa là được miễn thuế. Doanh nghiệp cần lên kế hoạch tài chính để nộp đủ vào cuối năm.
• Cuối năm dồn nhiều nghĩa vụ: Tháng 11-12/2026 sẽ tập trung nhiều kỳ nộp thuế, cần chuẩn bị nguồn tiền từ sớm.
• Phân biệt với các chính sách miễn, giảm thuế: Đây là chính sách gia hạn (lùi thời hạn nộp), không phải miễn, giảm thuế.

7. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

8. Kết luận

Nghị định 245/2026/NĐ-CP là chính sách hỗ trợ thiết thực của Chính phủ nhằm giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh vượt qua khó khăn, ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2026. Với thời gian gia hạn từ 2-5 tháng, doanh nghiệp có thêm dư địa tài chính để xoay vòng vốn, duy trì và mở rộng hoạt động.

Tuy nhiên, gia hạn thuế không phải là miễn thuế. Doanh nghiệp cần chủ động xây dựng kế hoạch tài chính, đảm bảo nguồn tiền để nộp thuế đầy đủ khi đến hạn vào cuối năm 2026, tránh bị phạt chậm nộp sau thời gian gia hạn.

Nguồn tham khảo: Báo Chính phủ | Thư viện Pháp luật