Tổng cục Thuế vừa ban hành Công điện triển khai Nghị định 245/2026/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất. Đồng thời, người nộp thuế chính thức chuyển sang kê khai thuế TNCN theo quý. Đây là những thay đổi quan trọng mà mọi doanh nghiệp và kế toán cần nắm rõ trong năm 2026.
Tóm tắt nhanh (TL;DR)
Nghị định 245/2026/NĐ-CP tiếp tục chính sách gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người dân. Song song đó, Tổng cục Thuế triển khai kê khai thuế TNCN theo quý thay vì theo tháng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập — giảm tần suất kê khai từ 12 lần/năm xuống còn 4 lần/năm. Doanh nghiệp cần cập nhật ngay quy trình kê khai và tận dụng chính sách gia hạn để tối ưu dòng tiền.
1. Nghị định 245/2026/NĐ-CP: Chính sách gia hạn nộp thuế 2026
1.1. Đối tượng được gia hạn
Theo Công điện triển khai của Tổng cục Thuế, Nghị định 245/2026/NĐ-CP áp dụng gia hạn thời hạn nộp thuế cho:
- Thuế GTGT (trừ thuế GTGT khâu nhập khẩu).
- Thuế TNDN tạm nộp hàng quý.
- Thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Tiền thuê đất (50% số phải nộp).
1.2. Thời gian gia hạn cụ thể
Mặc dù chi tiết từng sắc thuế sẽ được hướng dẫn cụ thể trong Nghị định và các văn bản hướng dẫn của Tổng cục Thuế, chính sách gia hạn năm 2026 tiếp nối tinh thần các năm trước, thường kéo dài 3-6 tháng tùy từng sắc thuế:
- Thuế GTGT: Gia hạn 5-6 tháng đối với số thuế phát sinh từ tháng 4-6/2026.
- Thuế TNDN tạm nộp quý I, II/2026: Gia hạn 3 tháng.
- Tiền thuê đất: Gia hạn 50% số phải nộp năm 2026.
1.3. Thủ tục đề nghị gia hạn
Doanh nghiệp cần nộp Giấy đề nghị gia hạn qua hệ thống thuế điện tử (eTax) hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý. Lưu ý:
- Nộp đề nghị gia hạn trước hạn nộp thuế gốc.
- Không cần chứng minh khó khăn tài chính — chính sách áp dụng rộng rãi.
- Hết thời gian gia hạn, doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế được gia hạn, không bị tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn.
2. Chuyển đổi kê khai thuế TNCN sang theo quý
2.1. Thay đổi quan trọng
Tổng cục Thuế thông báo: Người nộp thuế chính thức chuyển sang kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý. Đây là thay đổi lớn trong quy trình kê khai thuế, giúp giảm tần suất kê khai từ 12 lần/năm (theo tháng) xuống còn 4 lần/năm (theo quý).
2.2. Đối tượng áp dụng
Quy định mới áp dụng cho:
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán.
- Các trường hợp khấu trừ thuế TNCN tại nguồn.
Lưu ý: Quy định không áp dụng với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.
2.3. Thời hạn kê khai và nộp thuế TNCN theo quý
| Kỳ kê khai | Thời hạn nộp |
|---|---|
| Quý I (tháng 1-3) | Chậm nhất ngày 30/4 |
| Quý II (tháng 4-6) | Chậm nhất ngày 30/7 |
| Quý III (tháng 7-9) | Chậm nhất ngày 30/10 |
| Quý IV (tháng 10-12) | Chậm nhất ngày 30/1 năm sau |
3. Tin tức thuế mới từ Tổng cục Thuế (cuối tháng 6/2026)
3.1. Các công văn hướng dẫn mới
Trong tuần cuối tháng 6/2026, Tổng cục Thuế đã ban hành nhiều công văn quan trọng:
- Công văn 4653/CT-CS (24/6/2026) — Hướng dẫn về chính sách thuế GTGT.
- Công văn 4222/CT-CS (23/6/2026) — Hướng dẫn hoàn trả lệ phí trước bạ đã nộp.
- Công văn 4217/CT-NVT (23/6/2026) — Hướng dẫn giải quyết vướng mắc hoàn thuế TNDN nộp thừa.
- Công văn 4196, 4195/CT-CS (23/6/2026) — Hướng dẫn chính sách thuế GTGT.
3.2. Các hoạt động nổi bật
- Hợp tác thuế Việt Nam – Hàn Quốc: Đoàn công tác Cục Thuế do Cục trưởng Mai Xuân Thành dẫn đầu đã làm việc với Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc (NTS) tại Seoul, thúc đẩy hiện đại hóa quản lý thuế.
- Sách Trắng Thuế Việt Nam 2026: Bộ Tài chính ra mắt cuốn Sách Trắng Thuế Việt Nam 2026, cung cấp thông tin toàn diện về hệ thống thuế.
4. Tác động thực tế đến doanh nghiệp
| Thay đổi | Tác động | Hành động |
|---|---|---|
| Gia hạn nộp thuế | Giảm áp lực dòng tiền ngắn hạn, có thêm vốn lưu động | Nộp đề nghị gia hạn qua eTax, lập kế hoạch dòng tiền đến hạn nộp sau gia hạn |
| Kê khai TNCN theo quý | Giảm 8 lần kê khai/năm, tiết kiệm thời gian và chi phí tuân thủ | Cập nhật quy trình kế toán, điều chỉnh phần mềm kê khai thuế |
5. Những điều doanh nghiệp và kế toán cần làm ngay
- Nộp đề nghị gia hạn thuế: Truy cập hệ thống thuế điện tử (eTax) tại
thuedientu.gdt.gov.vnđể nộp Giấy đề nghị gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP trước hạn nộp thuế gốc. - Chuyển đổi kê khai TNCN sang quý: Cập nhật phần mềm kế toán, điều chỉnh lịch kê khai nội bộ. Quý I/2026 đã qua — đảm bảo kê khai quý II đúng hạn (trước 30/7/2026).
- Cập nhật công văn hướng dẫn mới: Đọc và áp dụng các công văn 4653, 4222, 4217, 4196, 4195 của Tổng cục Thuế liên quan đến GTGT, hoàn thuế, lệ phí trước bạ.
- Lập kế hoạch dòng tiền: Mặc dù được gia hạn, số thuế vẫn phải nộp đủ khi hết thời gian gia hạn. Lập kế hoạch tài chính để đảm bảo thanh khoản khi đến hạn.
- Theo dõi Nghị quyết 168/NQ-CP: Nắm bắt các chính sách tài khóa mới từ Nghị quyết 168 (ban hành 27/6/2026) ảnh hưởng đến thuế xăng dầu, nhiên liệu bay và đầu tư công.
4.1. Lợi ích của việc giảm tần suất kê khai thuế TNCN
Việc chuyển từ kê khai theo tháng sang theo quý mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp:
- Tiết kiệm thời gian và nhân lực: Giảm từ 12 lần kê khai/năm xuống còn 4 lần, giúp bộ phận kế toán giảm tải công việc hành chính, tập trung vào các nhiệm vụ phân tích và tư vấn tài chính có giá trị cao hơn.
- Giảm sai sót kê khai: Ít lần kê khai hơn đồng nghĩa với ít cơ hội xảy ra sai sót, nhầm lẫn trong quá trình kê khai thuế.
- Tối ưu dòng tiền: Doanh nghiệp có thêm thời gian để tập trung nguồn lực tài chính trước khi đến hạn nộp thuế hàng quý, thay vì phải phân bổ đều hàng tháng.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý rằng số thuế TNCN vẫn được khấu trừ hàng tháng từ lương người lao động. Việc kê khai theo quý chỉ thay đổi thời điểm báo cáo và nộp tờ khai, không thay đổi nghĩa vụ khấu trừ thuế hàng tháng.
4.2. Các lưu ý khi tận dụng chính sách gia hạn thuế
Để tận dụng hiệu quả chính sách gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp cần lưu ý các điểm sau:
- Phân biệt gia hạn và miễn thuế: Gia hạn chỉ là lùi thời điểm nộp thuế, không phải miễn thuế. Doanh nghiệp vẫn phải nộp đủ số thuế khi hết thời gian gia hạn.
- Quản lý dòng tiền chặt chẽ: Không nên sử dụng số tiền thuế được gia hạn vào các mục đích đầu tư dài hạn hoặc rủi ro cao. Hãy coi đây là khoản vay ngắn hạn không lãi suất từ Nhà nước.
- Tuân thủ đúng thời hạn: Sau thời gian gia hạn, nếu không nộp thuế đúng hạn, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp (0,03%/ngày) và có thể bị cưỡng chế thuế.
- Lưu giữ hồ sơ đề nghị gia hạn: Giấy đề nghị gia hạn và xác nhận từ cơ quan thuế là bằng chứng pháp lý quan trọng, cần được lưu trữ cẩn thận.
6. FAQ – Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp mới thành lập có được gia hạn nộp thuế không?
Có. Nghị định 245/2026/NĐ-CP áp dụng rộng rãi cho các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng quy định, không phân biệt thời gian hoạt động. Doanh nghiệp mới thành lập chỉ cần nộp Giấy đề nghị gia hạn đúng thủ tục.
Kê khai TNCN theo quý áp dụng từ kỳ nào?
Theo thông báo của Tổng cục Thuế, việc chuyển đổi sang kê khai theo quý được áp dụng chính thức và doanh nghiệp cần thực hiện ngay từ kỳ quý II/2026 (hạn nộp: 30/7/2026). Kỳ quý I/2026 nếu chưa kê khai cũng sẽ được thực hiện theo quý.
Tiền thuê đất được gia hạn 50% nghĩa là sao?
Doanh nghiệp được gia hạn nộp 50% số tiền thuê đất phải nộp của năm 2026. 50% còn lại vẫn phải nộp theo đúng hạn thông thường. Sau thời gian gia hạn, doanh nghiệp nộp nốt 50% được gia hạn (không bị tính tiền chậm nộp).
Cần làm gì nếu lỡ quên nộp đề nghị gia hạn?
Nếu chưa đến hạn nộp thuế gốc, doanh nghiệp vẫn có thể nộp Giấy đề nghị gia hạn bình thường. Nếu đã quá hạn nộp thuế gốc, doanh nghiệp không được gia hạn và phải nộp đủ số thuế + tiền chậm nộp theo quy định.
Kết luận
Nghị định 245/2026/NĐ-CP về gia hạn nộp thuế cùng với việc chuyển đổi kê khai thuế TNCN sang theo quý là những chính sách thiết thực, giúp giảm gánh nặng hành chính và áp lực tài chính cho doanh nghiệp. Kế toán và chủ doanh nghiệp cần cập nhật ngay để tận dụng chính sách gia hạn và điều chỉnh quy trình kê khai phù hợp. Đừng quên theo dõi các công văn hướng dẫn mới từ Tổng cục Thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
🔗 Khám phá thêm trong hệ sinh thái Á Châu:
- Kế Toán Á Châu — Dịch vụ kế toán, thuế chuyên nghiệp cho doanh nghiệp
- Tài Chính Á Châu — Tư vấn tài chính doanh nghiệp toàn diện
- BIZCA — Kết nối cơ hội kinh doanh, M&A, gọi vốn
Nguồn tham khảo: Tổng cục Thuế · Thư Viện Pháp Luật · Cổng Thông tin Chính phủ
