Một trong những câu hỏi đầu tiên của chủ doanh nghiệp là: rốt cuộc các loại thuế doanh nghiệp phải nộp gồm những gì, ai phải nộp và nộp theo kỳ nào? Hiểu đúng bức tranh tổng quan giúp bạn chủ động dòng tiền, không bỏ sót nghĩa vụ và tránh phát sinh khoản chậm nộp. Bài viết tổng hợp các sắc thuế phổ biến nhất — thuế môn bài, GTGT, TNDN, TNCN và một số thuế khác — kèm bảng tra nhanh đối tượng và kỳ kê khai.
Bảng tổng quan các loại thuế doanh nghiệp phải nộp
Dưới đây là bảng tra nhanh các loại thuế doanh nghiệp phải nộp phổ biến. Đây là khung tổng quan; mỗi sắc thuế có quy định chi tiết riêng cần đối chiếu.
| Loại thuế | Đối tượng phải nộp | Kỳ kê khai/nộp (tham khảo) | Ghi chú |
|---|---|---|---|
| Lệ phí môn bài | Hầu hết doanh nghiệp đang hoạt động | Khai 1 lần khi mới ra; nộp hằng năm | Mức theo vốn điều lệ; có thể được miễn năm đầu thành lập |
| Thuế GTGT (VAT) | DN có hoạt động bán hàng/cung cấp dịch vụ chịu thuế | Theo tháng hoặc quý | Theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp |
| Thuế TNDN | DN có thu nhập chịu thuế | Tạm nộp theo quý, quyết toán năm | Ưu đãi theo ngành/địa bàn nếu có |
| Thuế TNCN (DN khấu trừ) | DN trả lương/thu nhập cho người lao động | Theo tháng hoặc quý; quyết toán năm | DN khấu trừ và nộp thay người lao động |
| Thuế khác (nếu phát sinh) | Tùy ngành/hoạt động | Theo từng sắc thuế | Xem mục bên dưới |
Lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là khoản gần như doanh nghiệp nào cũng phải nộp khi đang hoạt động. Đặc điểm:
- Đối tượng: doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh có hoạt động.
- Mức nộp: xác định theo vốn điều lệ/vốn đầu tư ghi trên giấy phép.
- Kỳ: kê khai một lần khi mới thành lập; sau đó nộp theo năm.
- Lưu ý công ty mới: doanh nghiệp mới thành lập có thể được miễn lệ phí môn bài năm đầu theo quy định — cần xác định đúng để không nộp thừa hoặc bỏ sót khai báo.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT/VAT)
Thuế GTGT là sắc thuế gắn với hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ:
- Đối tượng: doanh nghiệp có hàng hóa/dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT.
- Phương pháp: khấu trừ (phổ biến với DN có hóa đơn đầu vào – đầu ra) hoặc trực tiếp trên doanh thu.
- Kỳ kê khai: theo tháng hoặc quý tùy quy mô doanh thu của doanh nghiệp.
- Thuế suất: có nhiều mức tùy nhóm hàng hóa/dịch vụ.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Đây là thuế đánh trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp (doanh thu trừ chi phí hợp lệ và các khoản được trừ):
- Đối tượng: doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế.
- Kỳ: tạm nộp theo quý và quyết toán năm.
- Thuế suất: mức phổ thông áp dụng chung, có ưu đãi theo ngành/địa bàn/quy mô nếu đủ điều kiện.
- Điểm dễ sai: xác định chi phí hợp lệ để được trừ khi tính thuế. Chi phí không đủ điều kiện (thiếu hóa đơn, thanh toán không đúng quy định…) có thể bị loại, làm tăng thuế phải nộp.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) doanh nghiệp khấu trừ
Doanh nghiệp không “chịu” thuế TNCN, nhưng có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thay cho người lao động:
- Đối tượng: doanh nghiệp chi trả tiền lương, tiền công, thu nhập cho cá nhân.
- Kỳ: kê khai theo tháng hoặc quý; quyết toán TNCN năm.
- Lưu ý: số liệu lương – BHXH – TNCN nên khớp nhau để tránh chênh lệch khi quyết toán.
Các loại thuế khác (nếu phát sinh)
Tùy ngành nghề và hoạt động, doanh nghiệp có thể phát sinh thêm:
- Thuế nhà thầu (khi thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài).
- Thuế tiêu thụ đặc biệt (với một số hàng hóa/dịch vụ đặc thù).
- Thuế xuất – nhập khẩu (với hoạt động xuất nhập khẩu).
- Thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế sử dụng đất (theo ngành/tài sản).
Doanh nghiệp thông thường (thương mại, dịch vụ) phần lớn chỉ phát sinh môn bài, GTGT, TNDN và TNCN. Các sắc thuế khác chỉ áp dụng khi có hoạt động tương ứng.
Checklist nghĩa vụ thuế cơ bản cho doanh nghiệp
- Khai lệ phí môn bài khi mới thành lập (kiểm tra điều kiện miễn năm đầu).
- Xác định kê khai GTGT theo tháng hay quý.
- Lập tờ khai GTGT đúng kỳ.
- Tạm nộp TNDN theo quý, theo dõi để quyết toán năm.
- Khấu trừ và kê khai TNCN cho người lao động; quyết toán năm.
- Rà soát chi phí hợp lệ trước khi quyết toán TNDN.
- Theo dõi các sắc thuế khác nếu ngành nghề phát sinh.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Doanh nghiệp mới thành lập phải nộp những loại thuế nào?
Phổ biến nhất là lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN (khấu trừ cho người lao động). Tùy ngành có thể phát sinh thêm.
Công ty chưa có doanh thu có phải nộp thuế không?
Dù chưa phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai đúng hạn và có thể vẫn phát sinh lệ phí môn bài. Xem bài công ty không phát sinh doanh thu có phải báo cáo thuế.
Khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý?
Tùy mức doanh thu của doanh nghiệp theo ngưỡng quy định.
Thuế TNDN nộp khi nào?
Tạm nộp theo quý và quyết toán vào cuối năm tài chính. Việc xác định chi phí hợp lệ ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp.
Doanh nghiệp có thể tự kê khai các loại thuế không?
Có thể, nhưng dễ sai về kỳ kê khai, thuế suất và chi phí hợp lệ. Dịch vụ kế toán giúp khai đúng hạn, đúng quy định và giảm thiểu rủi ro phát sinh.
Để Á Châu lo trọn nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp của bạn
Không cần nhớ hết các sắc thuế và kỳ hạn — Kế toán Á Châu theo dõi, kê khai và nộp đúng hạn các loại thuế doanh nghiệp phải nộp, đồng thời rà soát chi phí hợp lệ để tối ưu hợp lý.
Tham khảo dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng và dịch vụ kế toán trọn gói TPHCM của Á Châu.
Gọi tư vấn miễn phí: 0932 154 266. Hoặc để lại Tên – SĐT – Nhu cầu, chuyên viên Á Châu sẽ liên hệ trong giờ làm việc.
Nội dung mang tính tham khảo, cập nhật 2026. Thuế suất, ngưỡng kê khai và kỳ hạn cần được Á Châu xác nhận theo quy định hiện hành trước khi áp dụng cho doanh nghiệp của bạn.
