Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh 2025: Hướng Dẫn Chi Tiết

Tổng Quan Về Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Và Đối Tượng Áp Dụng

Để hiểu rõ về quy trình kê khai thuế hộ kinh doanh, trước hết chúng ta cần nắm vững các khái niệm cơ bản, xác định đối tượng kê khai thuế hộ kinh doanh và các phương pháp tính thuế hiện hành.

Khái Niệm Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể

Kê khai thuế hộ kinh doanh là quá trình mà chủ hộ kinh doanh cá thể, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình thực hiện việc khai báo thông tin liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và các nghĩa vụ thuế phát sinh với cơ quan thuế nhà nước. Việc này bao gồm việc nộp tờ khai định kỳ (hàng tháng, quý, hoặc năm) và thực hiện quyết toán thuế khi đến hạn.

Mục đích chính của việc kê khai thuế là giúp cơ quan thuế quản lý và thu thập thông tin về hoạt động kinh doanh, từ đó xác định nghĩa vụ thuế phải nộp của hộ kinh doanh. Việc kê khai thuế đúng hạn và đúng quy định không chỉ là tuân thủ pháp luật mà còn là nền tảng để hộ kinh doanh hoạt động ổn định và minh bạch.

Hộ Kinh Doanh Cá Thể Có Phải Kê Khai Thuế Không? Xác Định Đối Tượng Và Các Trường Hợp Ngoại Lệ

Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế không? Câu trả lời là CÓ, hầu hết các hộ kinh doanh cá thể đều phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định. Tuy nhiên, có những đối tượng và trường hợp ngoại lệ được miễn hoặc không phải kê khai thuế. Cụ thể:

• Hộ kinh doanh bắt buộc kê khai thuế: Là những hộ kinh doanh có phát sinh doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ thuộc diện chịu thuế theo quy định của pháp luật thuế hiện hành. Việc xác định nghĩa vụ kê khai thường dựa trên phương pháp tính thuế mà hộ kinh doanh đang áp dụng (khoán, kê khai, từng lần phát sinh).
• Các trường hợp hộ kinh doanh không phải kê khai thuế (miễn thuế):
  Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, các hộ kinh doanh này vẫn phải nộp tờ khai ban đầu và các tờ khai điều chỉnh (nếu có). Lưu ý rằng ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng này áp dụng cho toàn bộ doanh thu phát sinh từ tất cả các hoạt động kinh doanh của cá nhân.

Các Phương Pháp Tính Thuế Áp Dụng Cho Hộ Kinh Doanh Năm 2025

Để kê khai thuế cho hộ kinh doanh cá thể, bạn cần hiểu rõ các phương pháp tính thuế mà cơ quan thuế áp dụng. Theo quy định hiện hành (và dự kiến sẽ tiếp tục được áp dụng trong năm 2025, trừ khi có sửa đổi), có ba phương pháp chính:

Phương Pháp Khoán

Phương pháp khoán là phương pháp tính thuế phổ biến áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô nhỏ, không thực hiện hoặc không đáp ứng điều kiện thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Theo phương pháp này, cơ quan thuế sẽ xác định mức doanh thu và mức thuế khoán ổn định trong một năm dựa trên cơ sở dữ liệu của ngành, khu vực, ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế cấp xã, phường và tham vấn của hộ kinh doanh.

• Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh không có đủ điều kiện thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ để xác định doanh thu, chi phí.
• Nguyên tắc xác định: Dựa trên doanh thu dự kiến, ngành nghề, địa bàn, quy mô kinh doanh. Mức thuế khoán bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
• Cách xác định mức thuế khoán năm 2025: Cơ quan thuế sẽ thông báo mức doanh thu và mức thuế khoán dự kiến cho hộ kinh doanh vào đầu năm. Hộ kinh doanh có quyền đề xuất mức doanh thu khoán của mình, và cơ quan thuế sẽ xem xét, quyết định.

Phương Pháp Kê Khai Theo Tỷ Lệ Trên Doanh Thu

Phương pháp này áp dụng cho hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn, có đủ điều kiện thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ để xác định doanh thu, chi phí thực tế phát sinh. Hộ kinh doanh sẽ tự kê khai doanh thu, chi phí và tính toán nghĩa vụ thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ quy định trên doanh thu.

• Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh quy mô lớn, đáp ứng điều kiện nộp thuế theo phương pháp kê khai, thường là những hộ kinh doanh có doanh thu lớn và có sử dụng hóa đơn điện tử, sổ sách kế toán.
• Tỷ lệ tính thuế theo từng ngành nghề: Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN sẽ khác nhau tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh (ví dụ: phân phối, cung cấp hàng hóa: 1% GTGT, 0.5% TNCN; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5% GTGT, 2% TNCN; sản xuất, vận tải: 3% GTGT, 1.5% TNCN…).
• Cách xác định doanh thu tính thuế và chi phí được trừ: Dựa trên số liệu thực tế phát sinh trong kỳ theo hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Phương Pháp Nộp Thuế Từng Lần Phát Sinh

Phương pháp này áp dụng cho các hộ kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định hoặc chỉ phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh một lần duy nhất trong năm.

• Đối tượng áp dụng: Cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định, hoặc cá nhân có phát sinh doanh thu một lần duy nhất trong năm.
• Cách xác định doanh thu và nghĩa vụ thuế: Cá nhân tự kê khai và nộp thuế ngay sau khi phát sinh doanh thu cho từng lần phát sinh.

Cơ Sở Pháp Lý Liên Quan Đến Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh

Việc kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể được quy định bởi nhiều văn bản pháp luật. Hộ kinh doanh cần nắm vững các văn bản sau để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, đặc biệt là các sửa đổi, bổ sung có thể có hiệu lực cho năm 2025:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: Là luật chung điều chỉnh về quản lý thuế, nghĩa vụ và quyền hạn của người nộp thuế.
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP: Quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
• Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính: Hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đây là thông tư quan trọng nhất điều chỉnh trực tiếp việc kê khai và nộp thuế của hộ kinh doanh.
• Các thông tư, nghị định sửa đổi, bổ sung khác: Luôn cập nhật các văn bản mới nhất từ Bộ Tài chính hoặc Tổng cục Thuế để đảm bảo tuân thủ. Bạn có thể tham khảo các văn bản pháp luật chính thức trên website của Tổng cục Thuế: www.gdt.gov.vn.

Cập Nhật Quy Định Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Cho Năm 2025

Hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam thường xuyên được rà soát và điều chỉnh để phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội. Việc nắm bắt những thay đổi trong chính sách thuế hộ kinh doanh 2025 là cực kỳ quan trọng để hộ kinh doanh có thể thích nghi và tuân thủ đúng quy định.

Những Điểm Mới Quan Trọng Trong Chính Sách Thuế Áp Dụng Từ 2025 (Nếu Có)

Tính đến thời điểm hiện tại, các quy định chính về kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2025 dự kiến sẽ tiếp tục duy trì dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành, đặc biệt là Thông tư 40/2021/TT-BTC. Tuy nhiên, nếu có bất kỳ thay đổi lớn nào về luật, nghị định, hoặc thông tư mới được ban hành hoặc dự kiến có hiệu lực từ năm 2025, các điểm sau cần được đặc biệt lưu ý:

• Thay đổi về ngưỡng doanh thu miễn thuế: Liệu ngưỡng 100 triệu đồng/năm có được điều chỉnh tăng/giảm?
• Thay đổi về tỷ lệ tính thuế: Các tỷ lệ phần trăm thuế GTGT và TNCN cho từng ngành nghề có được điều chỉnh không?
• Phương thức kê khai và quản lý hóa đơn: Có yêu cầu mới về việc sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc cho mọi hộ kinh doanh, hay có sự thay đổi trong quy trình kê khai trực tuyến?
• Chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế: Có các chính sách hỗ trợ mới cho hộ kinh doanh trong một số lĩnh vực hoặc vùng miền cụ thể?

Trong trường hợp không có thay đổi lớn, các hộ kinh doanh cần tiếp tục tuân thủ theo các quy định đã được ban hành và đang có hiệu lực. Lý do duy trì thường là để đảm bảo sự ổn định trong chính sách, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong quá trình thích nghi và thực hiện nghĩa vụ thuế.

Tác Động Của Các Thay Đổi Đến Hộ Kinh Doanh Cá Thể

Nếu có những thay đổi lớn về chính sách, chúng sẽ có những tác động nhất định đến nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của hộ kinh doanh:

• Tăng/Giảm nghĩa vụ thuế: Việc thay đổi ngưỡng doanh thu hoặc tỷ lệ thuế có thể trực tiếp làm tăng hoặc giảm số thuế phải nộp của hộ kinh doanh. Ví dụ, nếu ngưỡng doanh thu miễn thuế được nâng cao, nhiều hộ kinh doanh nhỏ sẽ được hưởng lợi.
• Thay đổi quy trình kê khai: Các yêu cầu mới về hóa đơn điện tử hoặc quy trình kê khai trực tuyến có thể đòi hỏi hộ kinh doanh phải đầu tư vào công nghệ hoặc đào tạo lại nhân sự.
• Cơ hội và thách thức: Các chính sách ưu đãi có thể mở ra cơ hội kinh doanh mới, nhưng cũng đi kèm với thách thức về việc thích nghi và tuân thủ các quy định mới.

Lời khuyên: Hộ kinh doanh nên thường xuyên truy cập website của Tổng cục Thuế hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn thuế để cập nhật thông tin chính xác và kịp thời. Việc chủ động tìm hiểu và thích nghi sẽ giúp bạn tránh được những rủi ro không đáng có.

Xem thêm: Hộ Kinh Doanh: Quy Định, Pháp Luật Và Hướng Dẫn Mới Nhất

Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Kê Khai Thuế Cho Hộ Kinh Doanh Cá Thể 2025

Để kê khai thuế cho hộ kinh doanh cá thể một cách chính xác và hiệu quả, bạn cần thực hiện theo các bước sau đây. Đây là hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể được tối ưu cho cả phương pháp khoán và phương pháp kê khai theo tỷ lệ.

Bước 1: Chuẩn Bị Hồ Sơ Và Thông Tin Cần Thiết

Trước khi bắt đầu quá trình kê khai thuế, việc chuẩn bị đầy đủ giấy tờ và thông tin là vô cùng quan trọng. Điều này giúp bạn tiết kiệm thời gian và tránh các sai sót không đáng có.

• Giấy tờ pháp lý:
  • Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (bản sao).
  • Mã số thuế (MST) của hộ kinh doanh và chủ hộ.
  • Các giấy tờ tùy thân của chủ hộ (CMND/CCCD bản sao).
• Chứng từ kinh doanh (đặc biệt quan trọng đối với phương pháp kê khai):
  • Sổ sách ghi chép doanh thu, chi phí phát sinh trong kỳ (hàng tháng/quý).
  • Hóa đơn bán hàng đầu ra và hóa đơn mua vào đầu vào liên quan đến hoạt động kinh doanh.
  • Các chứng từ ngân hàng, phiếu thu, phiếu chi, sao kê tài khoản ngân hàng.
• Các thông tin khác:
  • Thông tin chi tiết về ngành nghề kinh doanh chính và phụ.
  • Địa điểm kinh doanh cụ thể.
  • Thông tin về số lượng lao động đang làm việc cho hộ kinh doanh (nếu có).

Checklist cần chuẩn bị:

1. Giấy chứng nhận đăng ký HKD
2. MST hộ kinh doanh và chủ hộ
3. CMND/CCCD chủ hộ
4. Sổ sách doanh thu/chi phí (nếu có)
5. Hóa đơn bán hàng/mua vào
6. Sao kê ngân hàng, phiếu thu/chi

Để quản lý hiệu quả, bạn có thể cân nhắc sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng cho hộ kinh doanh.

Bước 2: Xác Định Phương Pháp Tính Thuế Và Nghĩa Vụ Kê Khai Phù Hợp

Việc xác định đúng phương pháp tính thuế và nghĩa vụ kê khai là nền tảng để kê khai thuế hộ kinh doanh chính xác. Hộ kinh doanh cần biết mình đang áp dụng phương pháp nào để thực hiện đúng tần suất và nội dung kê khai.

• Phân biệt nghĩa vụ kê khai theo phương pháp khoán:
  • Tần suất kê khai: Hộ kinh doanh nộp thuế khoán thường chỉ cần nộp tờ khai thuế ban đầu khi mới bắt đầu kinh doanh và kê khai ổn định doanh thu khoán hàng năm (vào cuối năm trước hoặc đầu năm tính thuế). Họ không phải nộp tờ khai hàng tháng/quý cho doanh thu, mà chỉ nộp tiền thuế khoán theo quý.
  • Các thông tin cần kê khai: Doanh thu ước tính, ngành nghề kinh doanh, địa điểm, số lao động.
• Phân biệt nghĩa vụ kê khai theo phương pháp kê khai theo tỷ lệ:
  • Tần suất kê khai: Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp này phải thực hiện kê khai thuế GTGT và TNCN định kỳ theo tháng hoặc quý (tùy thuộc vào ngưỡng doanh thu của năm trước liền kề).
  • Các thông tin cần kê khai: Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ, chi phí thực tế (nếu được phép khấu trừ), số thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, số thuế TNCN phải nộp.

Để tra cứu phương pháp tính thuế đã đăng ký với cơ quan thuế, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Chi cục Thuế quản lý hoặc tra cứu thông tin trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Bước 3: Thực Hiện Kê Khai Thuế Trực Tuyến Hoặc Trực Tiếp

Hiện nay, việc kê khai thuế trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế được khuyến nghị và phổ biến hơn cả.

Kê Khai Thuế Trực Tuyến Qua Cổng Thông Tin Điện Tử Của Tổng Cục Thuế

Đây là cách kê khai thuế hộ kinh doanh online tiện lợi và nhanh chóng nhất. Bạn cần có tài khoản và chữ ký số điện tử để thực hiện.

1. Truy cập và đăng nhập: Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại thuedientu.gdt.gov.vn. Đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu của hộ kinh doanh (hoặc mã số thuế cá nhân của chủ hộ nếu là hộ kinh doanh cá thể chưa có mã số thuế riêng) và sử dụng chữ ký số.
2. Chọn tờ khai: Sau khi đăng nhập, chọn mục “Kê khai” -> “Kê khai trực tuyến”. Chọn loại tờ khai phù hợp (ví dụ: Tờ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, Tờ khai thuế GTGT, Tờ khai thuế TNCN…).
3. Điền thông tin: Nhập đầy đủ và chính xác các thông tin yêu cầu trên tờ khai điện tử (thông tin hộ kinh doanh, doanh thu, ngành nghề, số thuế phát sinh…).
4. Kiểm tra và nộp: Rà soát lại toàn bộ thông tin đã điền để đảm bảo không có sai sót. Sau đó, ký điện tử bằng chữ ký số và nhấn nút “Nộp tờ khai”.
5. Nhận thông báo: Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận đã nộp tờ khai thành công qua email hoặc tin nhắn trên hệ thống. Hãy lưu giữ thông báo này.

Lưu ý: Các lỗi thường gặp khi kê khai trực tuyến bao gồm: sai định dạng dữ liệu, chưa cài đặt ứng dụng ký số, không kết nối được với chữ ký số, sai mã số thuế. Hãy kiểm tra kỹ hướng dẫn của Tổng cục Thuế và đảm bảo máy tính đã cài đặt đầy đủ các phần mềm hỗ trợ.

Kê Khai Thuế Trực Tiếp Tại Cơ Quan Thuế

Trong một số trường hợp, hộ kinh doanh vẫn có thể kê khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.

• Chuẩn bị hồ sơ giấy: In các mẫu tờ khai và điền đầy đủ thông tin, ký tên. Chuẩn bị các giấy tờ, chứng từ liên quan (bản sao có chứng thực nếu được yêu cầu).
• Địa điểm nộp: Nộp hồ sơ tại bộ phận “Một cửa” của Chi cục Thuế quản lý trực tiếp địa bàn hộ kinh doanh của bạn.
• Quy trình: Cán bộ thuế sẽ tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra tính hợp lệ và cấp biên nhận. Bạn có thể được yêu cầu bổ sung thông tin nếu hồ sơ chưa đầy đủ.

Phương pháp này thường áp dụng cho các hộ kinh doanh không có điều kiện kê khai trực tuyến hoặc trong các trường hợp đặc biệt được cơ quan thuế cho phép.

Bước 4: Nộp Hồ Sơ Và Hoàn Thành Nghĩa Vụ Nộp Thuế

Sau khi đã hoàn thành việc kê khai, bước cuối cùng là nộp hồ sơ và thanh toán nghĩa vụ thuế.

Quy Trình Nộp Hồ Sơ Kê Khai

• Kiểm tra kỹ: Luôn kiểm tra lại toàn bộ thông tin trên tờ khai một lần nữa trước khi nhấn nút nộp (đối với online) hoặc trước khi nộp trực tiếp.
• Xác nhận nộp thành công: Đối với kê khai online, hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận nộp thành công. Hãy tải về và lưu giữ các thông báo này (thường là “Thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử” và “Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử”). Đây là bằng chứng cho việc bạn đã hoàn thành nghĩa vụ kê khai.
• Giữ lại biên lai: Nếu nộp trực tiếp, giữ lại biên lai nộp hồ sơ từ cán bộ thuế.

Phương Thức Nộp Thuế

Bạn có thể lựa chọn một trong các phương thức nộp thuế sau:

• Nộp thuế qua ngân hàng: Chuyển khoản qua dịch vụ ngân hàng điện tử (Internet Banking, Mobile Banking) hoặc trực tiếp tại quầy giao dịch của ngân hàng thương mại. Hầu hết các ngân hàng lớn tại Việt Nam đều hỗ trợ dịch vụ nộp thuế điện tử.
• Nộp thuế tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng ủy nhiệm thu: Đến trực tiếp Kho bạc Nhà nước hoặc các ngân hàng được ủy quyền thu thuế để nộp tiền.
• Nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế: Một số cổng thông tin đã tích hợp chức năng nộp thuế trực tuyến, cho phép bạn nộp tiền ngay sau khi kê khai.

Khi nộp tiền, hãy ghi chính xác mã số thuế của hộ kinh doanh và mã chương, mã tiểu mục theo thông báo của cơ quan thuế để đảm bảo tiền thuế được hạch toán đúng tài khoản.

Các Mẫu Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể Cần Biết Năm 2025

Để kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể, bạn cần nắm rõ các mẫu tờ khai và phụ lục liên quan. Mẫu tờ khai chính dành cho hộ kinh doanh thường là Mẫu số 01/CNKD.

Mẫu Tờ Khai Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh (Mẫu Số 01/CNKD)

Mẫu số 01/CNKD là mẫu tờ khai thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp khoán hoặc có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống nhưng vẫn phải nộp tờ khai ban đầu.

Mục Đích Sử Dụng

Mẫu 01/CNKD được sử dụng để hộ kinh doanh đăng ký thông tin ban đầu với cơ quan thuế khi mới bắt đầu hoạt động, hoặc để điều chỉnh, bổ sung thông tin kinh doanh, cũng như để cơ quan thuế xác định mức doanh thu và mức thuế khoán dự kiến cho hộ kinh doanh trong năm.

Hướng Dẫn Điền Chi Tiết

Mẫu 01/CNKD bao gồm các phần chính sau:

• Phần thông tin chung về hộ kinh doanh: Điền đầy đủ tên hộ kinh doanh, mã số thuế, địa chỉ trụ sở kinh doanh, số điện thoại, email, thông tin của chủ hộ (Họ và tên, mã số thuế cá nhân, số CCCD/CMND…).
• Phần thông tin về hoạt động kinh doanh:
  • Ngành nghề kinh doanh chính và các ngành nghề phụ.
  • Địa điểm kinh doanh cụ thể.
  • Doanh thu dự kiến trong năm tính thuế (đối với phương pháp khoán).
  • Thông tin về số lượng lao động (nếu có).
• Phần xác định mức thuế khoán dự kiến: Dựa trên doanh thu dự kiến và tỷ lệ thuế cho từng ngành nghề, bạn sẽ điền mức thuế GTGT và TNCN ước tính.
• Ký tên, đóng dấu: Chủ hộ kinh doanh ký tên và ghi rõ họ tên. Nếu hộ kinh doanh có con dấu thì đóng dấu.

Bạn có thể tải mẫu tờ khai mới nhất tại website của Tổng cục Thuế hoặc trên các cổng thông tin chuyên ngành về thuế. Tải mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh.

Các Mẫu Phụ Lục (Nếu Có) Kèm Theo Tờ Khai

Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, ngoài các tờ khai chính về GTGT (Mẫu 01/GTGT) và TNCN (Mẫu 02/TNCN), có thể cần kèm theo các phụ lục để giải trình chi tiết doanh thu, chi phí hoặc các thông tin liên quan khác. Ví dụ:

• Phụ lục Bảng kê khai doanh thu, chi phí: Thường được sử dụng để chi tiết các khoản doanh thu và chi phí phát sinh trong kỳ tính thuế, hỗ trợ việc xác định nghĩa vụ thuế chính xác.

Các phụ lục này giúp cơ quan thuế có cái nhìn chi tiết hơn về hoạt động kinh doanh của hộ và đối chiếu số liệu. Bạn cần điền đầy đủ và chính xác thông tin trên các phụ lục này theo hướng dẫn của từng mẫu cụ thể.

Thời Hạn Và Địa Điểm Nộp Hồ Sơ Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể 2025

Để tránh bị phạt, hộ kinh doanh cần nắm vững thời hạn và địa điểm nộp hồ sơ kê khai thuế hộ kinh doanh cũng như nộp thuế.

Thời Hạn Kê Khai Và Nộp Thuế Theo Từng Phương Pháp

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế và nộp tiền thuế phụ thuộc vào phương pháp tính thuế mà hộ kinh doanh đang áp dụng:

Đối Với Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Khoán

• Thời hạn kê khai ban đầu: Nộp tờ khai đăng ký thuế (nếu chưa có) hoặc tờ khai về mức doanh thu khoán dự kiến vào đầu năm kinh doanh hoặc khi bắt đầu hoạt động kinh doanh.
• Thời hạn kê khai ổn định doanh thu khoán hàng năm: Thường là vào ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề năm tính thuế, hoặc theo thông báo của cơ quan thuế.
• Thời hạn nộp tiền thuế khoán: Nộp theo quý, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo (ví dụ: quý 1 nộp trước 31/1; quý 2 nộp trước 30/4; quý 3 nộp trước 31/7; quý 4 nộp trước 31/10).

Đối Với Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Theo Tỷ Lệ

• Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế (nếu có áp dụng): Đối với các loại thuế cần quyết toán cuối năm tài chính (ví dụ: thuế TNCN cho cá nhân có phát sinh thu nhập khác ngoài kinh doanh), thời hạn là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Địa Điểm Nộp Hồ Sơ Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể

Hộ kinh doanh có hai lựa chọn chính về địa điểm nộp hồ sơ kê khai thuế:

• Nộp trực tuyến: Qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại thuedientu.gdt.gov.vn. Đây là phương thức được khuyến khích vì sự tiện lợi và nhanh chóng.
• Nộp trực tiếp: Tại bộ phận “Một cửa” của Chi cục Thuế quản lý trực tiếp địa bàn nơi hộ kinh doanh đặt địa điểm kinh doanh. Để tìm Chi cục Thuế quản lý, bạn có thể tra cứu thông tin trên website Tổng cục Thuế hoặc liên hệ với cơ quan đăng ký kinh doanh tại địa phương.

Một Số Lưu Ý Quan Trọng Và Câu Hỏi Thường Gặp Khi Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh 2025

Khi kê khai thuế hộ kinh doanh, các cá nhân thường gặp phải một số vấn đề và có nhiều thắc mắc. Dưới đây là những lưu ý và giải đáp cho các câu hỏi thường gặp để bạn có thể hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách suôn sẻ.

Các Sai Sót Thường Gặp Khi Kê Khai Và Cách Khắc Phục

Để tránh phát sinh vấn đề với cơ quan thuế, hộ kinh doanh cần cẩn trọng và biết cách xử lý khi gặp sai sót:

• Sai sót về thông tin cá nhân/hộ kinh doanh: Điền sai tên, địa chỉ, mã số thuế.
• Kê khai sai doanh thu/chi phí: Ghi thiếu, ghi thừa doanh thu hoặc chi phí không hợp lệ.
• Nhầm lẫn phương pháp tính thuế: Áp dụng sai phương pháp khoán, kê khai, hoặc từng lần phát sinh.
• Quên kê khai/nộp một loại thuế nào đó: Bỏ sót nghĩa vụ kê khai hoặc nộp tiền cho một loại thuế nhất định (ví dụ: thuế môn bài, thuế GTGT, TNCN).
• Cách điều chỉnh, bổ sung tờ khai sai sót:
  • Nếu phát hiện sai sót trước thời hạn nộp hồ sơ, bạn có thể lập tờ khai mới thay thế.
  • Nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp hồ sơ nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, bạn phải lập tờ khai bổ sung và nộp cho cơ quan thuế.
  • Nếu phát hiện sai sót sau khi cơ quan thuế đã công bố quyết định kiểm tra, xử lý, bạn vẫn có thể nộp tờ khai bổ sung nhưng có thể bị xử phạt hành chính theo quy định.

Mức Phạt Khi Chậm Nộp Tờ Khai Hoặc Nộp Thiếu Thuế

Vi phạm hành chính về thuế, bao gồm chậm nộp tờ khai hoặc nộp thiếu thuế, sẽ bị xử phạt theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (hoặc các văn bản sửa đổi, bổ sung có hiệu lực cho năm 2025). Mức phạt cụ thể như sau:

• Chậm nộp tờ khai:
  • Quá thời hạn từ 1 đến 5 ngày: Cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng.
  • Quá thời hạn từ 6 đến 30 ngày: Phạt tiền từ 5 triệu đồng đến 8 triệu đồng.
  • Quá thời hạn trên 30 ngày đến 60 ngày: Phạt tiền từ 8 triệu đồng đến 15 triệu đồng.
  • Quá thời hạn trên 90 ngày: Phạt tiền từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng.
• Nộp thiếu thuế, trốn thuế: Sẽ bị truy thu số tiền thuế thiếu, phạt thêm từ 20% đến 100% số thuế truy thu, tùy mức độ vi phạm, và tiền chậm nộp thuế (tính 0.03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp).
• Cung cấp thông tin sai lệch: Có thể bị phạt tiền theo quy định.

Quy Định Về Lưu Trữ Hồ Sơ, Chứng Từ

Việc lưu trữ hồ sơ, chứng từ đúng quy định là cực kỳ quan trọng đối với hộ kinh doanh, giúp chứng minh tính hợp lệ của các giao dịch và phục vụ công tác kiểm tra của cơ quan thuế.

• Tầm quan trọng: Hồ sơ, chứng từ là cơ sở để xác định doanh thu, chi phí, và nghĩa vụ thuế. Việc không lưu trữ hoặc mất mát có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế, phạt và khó khăn khi giải trình với cơ quan thuế.
• Thời gian lưu trữ tối thiểu:
  • Hóa đơn, chứng từ kế toán: Tối thiểu 5 năm.
  • Sổ kế toán, báo cáo tài chính: Tối thiểu 10 năm.
  • Tài liệu liên quan đến đầu tư, tài sản cố định: Tối thiểu 10 năm.
• Hình thức lưu trữ: Bản cứng hoặc bản mềm (điện tử) phải đảm bảo tính toàn vẹn và dễ dàng truy xuất khi cần.

FAQs – Những Câu Hỏi Thường Gặp Khác Về Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể

Hộ Kinh Doanh Mới Thành Lập Thì Kê Khai Thuế Như Thế Nào?

Hộ kinh doanh mới thành lập cần nộp tờ khai đăng ký thuế ban đầu (nếu chưa có mã số thuế) và tờ khai về doanh thu khoán dự kiến (Mẫu 01/CNKD) trong thời hạn quy định kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào tờ khai này để xác định phương pháp tính thuế và mức thuế khoán (nếu áp dụng).

Hộ Kinh Doanh Tạm Ngừng/Giải Thể Có Cần Kê Khai Thuế Không?

Có. Khi tạm ngừng kinh doanh, hộ kinh doanh cần thông báo cho cơ quan thuế và nộp các tờ khai còn thiếu (nếu có) trước khi tạm ngừng. Khi giải thể, hộ kinh doanh phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế, hoàn thành mọi nghĩa vụ thuế còn tồn đọng trước khi hoàn tất thủ tục giải thể.

Có Cần Thuê Kế Toán Để Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Không?

Điều này tùy thuộc vào quy mô và phương pháp tính thuế của hộ kinh doanh. Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, việc kê khai tương đối đơn giản, chủ hộ có thể tự thực hiện. Tuy nhiên, đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, việc có sổ sách, hóa đơn đầy đủ và phức tạp hơn, việc thuê kế toán hoặc sử dụng dịch vụ kế toán thuế là rất cần thiết để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật.

Làm Thế Nào Để Tra Cứu Nghĩa Vụ Thuế Của Hộ Kinh Doanh?

Bạn có thể tra cứu nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế bằng cách đăng nhập tài khoản. Hoặc liên hệ trực tiếp với Chi cục Thuế quản lý để được hỗ trợ và cung cấp thông tin về các nghĩa vụ thuế còn phải nộp.

Khi Thay Đổi Thông Tin Đăng Ký Kinh Doanh Thì Có Phải Kê Khai Lại Không?

Khi có bất kỳ thay đổi nào về thông tin đăng ký kinh doanh (ví dụ: tên, địa chỉ, ngành nghề, chủ hộ…), hộ kinh doanh phải nộp hồ sơ điều chỉnh thông tin tại cơ quan đăng ký kinh doanh và đồng thời thông báo, nộp lại các tờ khai điều chỉnh liên quan đến thuế (Mẫu 01/CNKD điều chỉnh) cho cơ quan thuế trong thời hạn quy định.

“Kế toán Á Châu – Đồng hành cùng sự phát triển của doanh nghiệp.”

Mọi thông tin cần tư vấn xin vui lòng liên hệ:

Công ty TNHH Dịch Vụ Tài chính – Kế toán Á Châu

Đồng hành cùng Doanh nghiệp Việt Nam

•  0776 112 333 – 0932 154 266

•  info@dichvuketoanachau.com

•  343 Phạm Ngũ Lão, Phường Bến Thành, Hồ Chí Minh

•  Thứ 2 – Thứ 6: 8:00 đến 17:30

👉 Liên hệ – Đăng ký – Đồng hành cùng Kế Toán Á Châu ngay hôm nay!